Ein im Heimatland verbliebener Elternteil überweist jeden Monat mehrere Hundert Euro auf ein französisches Konto. Ein Expat repatriiert den Saldo eines ausländischen Kontos nach seiner Rückkehr nach Frankreich. In beiden Fällen stellt sich die Frage beim Ausfüllen der Einkommensteuererklärung: Müssen diese Beträge angegeben werden, und wenn ja, auf welchem Formular? Die Antwort hängt weniger von der Höhe als von der Art der Überweisung ab, und Fehler in diesem Punkt können teuer werden.
Konten im Ausland: die Verpflichtung, die viele zu spät entdecken
Oft fragt man sich zunächst, ob die erhaltene Überweisung steuerpflichtig ist. Die erste Frage, die man sich stellen sollte, ist jedoch eine andere: Besitzen Sie (oder haben Sie im Jahr) ein Bankkonto, ein Sparkonto oder einen Lebensversicherungsvertrag außerhalb von Frankreich? Wenn ja, muss jedes ausländische Konto auf dem Formular n°3916 aufgeführt werden, das der jährlichen Erklärung beigefügt ist.
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Diese Verpflichtung gilt auch für Konten, die bei Neobanken wie Wise, Revolut oder N26 eröffnet wurden, wenn die Einrichtung außerhalb von Frankreich ansässig ist. Seit der Einführung des OECD-CRS-Standards machen automatische Informationsaustausche zwischen Staaten diese Konten für die französische Steuerbehörde sichtbar, auch ohne klassische Banknachweise. Ein Wise-Konto mit Sitz in Belgien oder ein Revolut-Konto in Litauen fällt in diesen Rahmen.
Um Geld aus dem Ausland bei den Steuern zu deklarieren, füllt man das Formular n°3916 (oder n°3916-bis für Konten mit digitalen Vermögenswerten) online auf impots.gouv.fr aus, indem man das Land, die Kontonummer, die Einrichtung und das Eröffnungsdatum angibt. Das Versäumnis, auch wenn unbeabsichtigt, löst ein Regularisierungsverfahren und eine Geldstrafe für jedes nicht deklarierte Konto aus.
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Internationale Geldüberweisung und Einkommensteuer: was besteuert wird und was nicht
Die Überweisung selbst ist kein steuerpflichtiger Vorgang. Es ist die Art des überwiesenen Betrags, die die Besteuerung bestimmt. Eine Überweisung Ihrer eigenen Mittel von einem ausländischen Konto auf ein französisches Konto erzeugt kein zu versteuerndes Einkommen: Sie bewegen Ihr Geld, nicht mehr.
Beträge, die steuerfrei bleiben
- Die Rückführung von persönlichem Ersparnissen, die vor der Rückkehr nach Frankreich gebildet wurden, vorausgesetzt, die Herkunft der Mittel kann dokumentiert werden (Bankauszüge, Arbeitsvertrag im Ausland, Einzahlungsverlauf).
- Die Rückerstattungen von Auslagen zwischen Privatpersonen (Teilung von Hochzeitskosten im Ausland, Rückzahlung eines familiären Darlehens, dokumentiert durch einen Vertrag, auch informell).
- Familiengeschenke unterhalb der im allgemeinen Steuergesetz vorgesehenen Freibeträge, vorausgesetzt, das Geschenk wird innerhalb eines Monats über das Formular n°2735 erklärt.
Steuerpflichtige Beträge, die im Formular n°2047 deklariert werden müssen
Die im Ausland erzielten Einkünfte (Löhne, Mieten, Dividenden, Renten) müssen in der Erklärung n°2047 aufgeführt und dann in die Hauptdeklaration n°2042 übertragen werden. Sogar ein bereits im Quellenland besteuertes Einkommen muss erscheinen, da Frankreich entweder eine Steueranrechnung oder eine Befreiung mit Progression gemäß dem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen mit dem betreffenden Land anwendet.
Die Rückmeldungen variieren in diesem Punkt: Einige Steuerzahler glauben, dass ein im Ausland bereits lokal besteuertes Gehalt in Frankreich nicht angegeben werden muss. Die Verwaltung ist jedoch der Ansicht, dass der französische Steueransässige sein gesamtes weltweites Einkommen erklärt und anschließend das vertragliche Verfahren anwendet, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden.
Bargeldübertragung und Zollanmeldung: die Grenze, die man kennen sollte
Die Geldübertragung erfolgt nicht immer über eine Banküberweisung. Wenn man physisch Bargeld, Schecks oder Wertpapiere an einer Grenze transportiert, muss jeder Betrag von 10.000 Euro oder mehr beim Zoll deklariert werden. Diese Verpflichtung gilt auch für Überweisungen innerhalb der Europäischen Union, nicht nur für Einreisen aus einem Drittland.
Die Erklärung erfolgt über das Formular CERFA n°13426 vor dem Zoll (oder online auf dem Portal demarches-douanieres.gouv.fr für Überweisungen innerhalb der EU). Das Fehlen einer Erklärung kann zu einer Geldstrafe führen, die bis zu einem Viertel des nicht deklarierten Betrags betragen kann, zusätzlich zur sofortigen Einbehaltung der Mittel.
Steuerprüfungen und Überweisungen über Fintechs: was sich kürzlich geändert hat
Die seit 2023 eingeführten Maßnahmen zur Bekämpfung von Betrug haben den repressiven Rahmen verschärft. Der Abgleich zwischen internationalen Bankdaten (automatisch über das CRS-System übermittelt) und den Erklärungen n°2042/2047 erfolgt nun systematisch. TRACFIN und die DVNI (Richtlinie für nationale und internationale Prüfungen) integrieren die über Fintechs fließenden Gelder in ihren Überwachungsbereich.
Konkreter gesagt, erscheint eine regelmäßig über Wise oder Revolut empfangene Überweisung in denselben Datenbanken wie eine klassische SWIFT-Überweisung. Die Vorstellung, dass eine Überweisung zwischen Privatpersonen über eine Neobank der Erkennung entgeht, ist überholt.
Nachweise, die für eine mögliche Prüfung aufbewahrt werden sollten
Die Verwaltung verfolgt einen differenzierten Ansatz, je nach Größe und Häufigkeit der Geldflüsse. Für bescheidene und regelmäßige Überweisungen an einen Angehörigen (Familienhilfe) reicht oft eine solide Akte aus, um die Prüfung ohne Nachforderung abzuschließen. Im Gegensatz dazu lösen große Geldflüsse ohne identifizierbaren wirtschaftlichen Grund eine formelle Nachweisanforderung aus.
- Arbeitsverträge oder Gehaltsabrechnungen im Ausland, um die Herkunft eines repatriierten Ersparnisses zu dokumentieren.
- Familienstandsnachweise, E-Mail-Korrespondenz oder Nachweise über familiäre Beziehungen für regelmäßige Hilfsüberweisungen.
- Notarielle Urkunden oder Darlehensverträge (auch unter privater Schrift) für Rückzahlungen zwischen Privatpersonen.
- Bankauszüge des ausländischen Kontos, die den Verlauf der Bewegungen zeigen.
Die Qualität dieser Unterlagen hat direkten Einfluss auf die Einstufung durch den Prüfer: Eine dokumentierte Überweisung bleibt eine Geldbewegung, eine unerklärte Überweisung wird zu einem vermuteten Einkommen.
Die häufigste Falle ist nicht die Besteuerung selbst, sondern das Versäumnis des Formulars n°3916 für ein ausländisches Konto oder des Formulars n°2047 für ein bereits anderswo besteuertes Einkommen. Diese Versäumnisse, oft in gutem Glauben, führen zu Geldstrafen und Zuschlägen, die in wenigen Minuten auf impots.gouv.fr hätten vermieden werden können. Es ist besser, eine Überweisung zu deklarieren, die sich als nicht steuerpflichtig herausstellt, als nichts zu melden und drei Jahre später dafür erklären zu müssen.